Erstattung des Ladens zu Hause: der vollständige URSSAF-Leitfaden 2026

Unternehmen können die Kosten für das Laden zu Hause ihrer Mitarbeiter sozialabgabenfrei erstatten — vorausgesetzt, sie halten die URSSAF-Regeln zur Nachverfolgbarkeit der kWh ein. So richten Sie ein konformes, automatisiertes und bei einer Prüfung unanfechtbares System ein.

Das Prinzip der von Sozialabgaben befreiten Erstattung

Seit dem URSSAF-Rundschreiben von 2022 können Unternehmen ihren Mitarbeitern die Stromkosten erstatten, die für das Laden eines Firmen- oder Dienstfahrzeugs zu Hause anfallen. Diese Erstattung ist von Arbeitgeber- und Arbeitnehmer-Sozialbeiträgen befreit, sofern präzise Regeln zum Nachweis des Verbrauchs eingehalten werden.

Diese Regelung betrifft:

• Mitarbeiter mit einem elektrischen Firmenfahrzeug (Flotte)
• Mitarbeiter, die sich für das private Elektrofahrzeug mit Sachbezug entschieden haben
• Außendienstmitarbeiter, die ihr Firmenfahrzeug zwischen zwei Dienstfahrten zu Hause laden
• Teilzeit-Telearbeiter, die mit einem elektrischen Dienstfahrzeug ausgestattet sind

Die URSSAF-Voraussetzungen für die Befreiung im Jahr 2026

Um die Befreiung von Sozialabgaben auf die Erstattung des Ladens zu Hause zu erhalten, muss das Unternehmen die folgenden drei Voraussetzungen erfüllen:

Voraussetzung 1: Tatsächliche Messung der kWh

Die Erstattung muss den tatsächlich für das Firmenfahrzeug verbrauchten kWh entsprechen. Es genügt nicht, den Verbrauch anhand der gefahrenen Kilometer zu schätzen oder eine monatliche Pauschale anzuwenden. Die Messung muss durch die Ladestation selbst erfolgen.

Voraussetzung 2: Zeitgestempelter und zugeordneter Nachweis

Jeder Ladevorgang muss einen Bericht erzeugen, der Folgendes enthält: Datum und Uhrzeit, Ladedauer, die in kWh verbrauchte Energiemenge und die Kennung des Mitarbeiters. Dieser Bericht muss 5 Jahre lang aufbewahrt werden (URSSAF-Verjährungsfrist).

Voraussetzung 3: Beschränkung auf den beruflichen Bedarf

Nur die Ladevorgänge, die einer beruflichen Nutzung des Fahrzeugs entsprechen, sind erstattungsfähig. In der Praxis gilt die Gesamtheit der nächtlichen Ladevorgänge vor einer Dienstfahrt als beruflich. Eine Betriebsvereinbarung kann die Aufteilungsregeln präzisieren.

Warum die MID-Zertifizierung entscheidend ist

Die MID-Zertifizierung (Measuring Instruments Directive) ist die europäische Richtlinie, die die messtechnische Konformität eines Messgeräts gewährleistet. Konkret erzeugt eine MID-zertifizierte Ladestation Verbrauchsberichte mit rechtlicher Gültigkeit — sie sind sowohl gegenüber der URSSAF als auch gegenüber der Steuerverwaltung rechtlich verwertbar.

Derzeit ist die MID-Zertifizierung für Erstattungen des Ladens zu Hause im Arbeitnehmerkontext noch nicht verpflichtend (für öffentliche Ladestationen mit Abrechnung nach Energie ist sie es). Mehrere Anzeichen deuten jedoch auf eine bevorstehende Änderung der Vorschriften hin:

• Die großen Flottenbetreiber fordern sie bereits in ihren Lastenheften
• Auf IRVE spezialisierte Steuerberater empfehlen sie grundsätzlich
• Steuerrechtskanzleien rechnen mit einer Verpflichtung innerhalb von 2 bis 3 Jahren

Die Spark Plus von Sparklin enthält die MID-Zertifizierung serienmäßig und ohne Aufpreis. Die erzeugten Berichte sind direkt für URSSAF-Erstattungen verwertbar und können in den von Lohnabrechnungsprogrammen geforderten Formaten exportiert werden (Silae, ADP, Sage Paie usw.).

Wie wird der Erstattungsbetrag berechnet?

Die Berechnung der Erstattung erfolgt auf Grundlage der tatsächlichen Stromkosten am Wohnsitz des Mitarbeiters:

Erstattungsbetrag = gemessene kWh × kWh-Tarif des Mitarbeiters (inkl. MwSt.)

Der verwendete kWh-Tarif ist der des persönlichen Stromvertrags des Mitarbeiters, belegt durch eine Rechnung von EDF/Engie/anderen. Im Jahr 2026 beträgt dieser Tarif im Durchschnitt 0,2516 €/kWh inkl. MwSt. (regulierter Tarif EDF, Option Base, Stand 1. Februar 2026).

Sachbezug Ladestation im Büro: die Befreiung von 612 €/Jahr

Ergänzend zur Erstattung des Ladens zu Hause können Unternehmen ihren Mitarbeitern kostenlos Strom am Arbeitsplatz zur Verfügung stellen. Diese Bereitstellung ist normalerweise ein beitragspflichtiger Sachbezug — das Gesetz sieht jedoch eine spezielle Befreiung für das Laden privater Fahrzeuge am Arbeitsplatz vor, bis zu einer Höhe von 612 €/Jahr pro Mitarbeiter im Jahr 2026 (jährlich angepasster Betrag).

Um diese Befreiung in Anspruch zu nehmen, muss das Unternehmen in der Lage sein, den tatsächlichen Verbrauch pro Mitarbeiter nachzuweisen. Spark Pilot übernimmt diese Funktion automatisch: Jeder Ladevorgang wird erfasst, dem Mitarbeiter zugeordnet, und ein monatlicher Export steht der Lohnabrechnung zur Verfügung.

Die Sparklin-Lösung: vollständige Automatisierung der Erstattung

Sparklin bietet eine schlüsselfertige Lösung, um den gesamten Erstattungsprozess zu automatisieren:

1. Die Sparklin by go-e wird am Wohnsitz des Mitarbeiters installiert. Sie misst jede kWh präzise mit ihrem integrierten Zähler und überträgt die Daten in Echtzeit per WLAN an Spark Pilot.
2. Spark Pilot bündelt alle Ladevorgänge zu Hause, im Büro und unterwegs in einem einheitlichen Dashboard. Jeder Ladevorgang ist zeitgestempelt, zugeordnet und exportierbar.
3. Der monatliche Export, kompatibel mit Lohnabrechnungsprogrammen, wird automatisch erzeugt: zu erstattender Betrag pro Mitarbeiter, Detailaufstellung der Ladevorgänge, Warnung bei Annäherung an die Befreiungsgrenze von 612 €/Jahr.
4. Im Falle einer URSSAF-Prüfung verfügt das Unternehmen über eine vollständige Akte mit zeitgestempelten Nachweisen für jede vorgenommene Erstattung.

Steuerersparnisse für das Unternehmen: Zusammenfassung